Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

В периоды экономических кризисов владельцы компаний или те, кто только начинает задумываться о регистрации бизнеса, стремятся уменьшить финансовые затраты, особенно налоговые. В этом контексте слово «офшор» становится все более популярным.

Офшорная зона - это территория с выгодными условиями для бизнеса:

• Уменьшенное налогообложение;
• Конфиденциальность сделок и информации об участниках;
• Упрощенное оформление документов;
• Отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Стоит, однако, помнить, что перед применением такого инструмента необходимо тщательно изучить его особенности.

Статья "Доля офшоров в мировых торговых активах"

Популярность офшоров в настоящее время объясняется использованием схем налоговой оптимизации, которые сочетают простоту администрирования. Но в последние годы в оффшорных юрисдикциях появилось политическое давление со стороны США и Организации экономического сотрудничества и развития, которое объясняется борьбой за налоговые поступления.

Тем не менее, оффшорные юрисдикции, такие как Великобритания, Голландия, Ирландия, Швейцария, играют значительную роль в движении мирового капитала. Об этом свидетельствуют данные в международных банковских операциях, где их доля составляет 38%. Одновременно доля оффшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной на протяжении последних лет.

Статистика показывает, что оффшорные инвесторы быстро приспосабливаются к новым условиям и придерживаются усложненных требований регулирования. Новшеством 2018 года стало введение системы автоматического обмена налоговой информацией ОЭСР, которая уже была подписана 105 странами, включая Россию. Это означает, что налоговые органы стран-участниц могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в оффшорах.

Однако, вероятность уменьшения значимости оффшоров в новых условиях невелика, поскольку эти структуры обладают достаточным потенциалом для адаптации и изменения в соответствии с изменяющимися обстоятельствами.

Разнообразие офшорных зон заставляет учитывать все особенности выбранной юрисдикции. Основная классификация применяется в зависимости от типа налогообложения и процедуры регистрации бизнеса.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Эти зоны отличаются нулевым налогообложением для предпринимателей из других стран и единовременной пошлиной в несколько сотен долларов в год. Их список включает Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панаму и Доминикану.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Когда предприятие получило доход на территории офшорной зоны, оно обязано уплатить налог в соответствии с местным законодательством. Но остальная прибыль не облагается налогом. Примеры включают Мальту, Гонконг и американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии и Швейцарии существуют списки видов деятельности, которые освобождаются от налогов.
• Зоны, где налоги взимаются при определенных операциях. Например, на Кипре налог на прибыль от торговли ценными бумагами не взимается, но для акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью, потребуется уплатить налог на прирост капитала в размере 20%.
• Зоны с низкими налогами. К ним относятся Ирландия, Эстония, Черногория, Португалия и Малайзия. Для некоторых компаний проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем платить единовременные пошлины в классических офшорах.

В любой из выбранных офшорных зон потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные офшоры. Регистрация компании происходит на основе заявления и нотариально заверенных копий документов клиента, написанных на английском языке. Такой процесс предусмотрен в большинстве офшорных зон.
• Формальные офшоры. В дополнение к документам, требуемым в свободных офшорных зонах, могут потребоваться дополнительные сведения от резидентов страны, в которой заявитель зарегистрирован. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

В отличие от популярных мнений, офшорным компаниям необходимо вести финансовую отчетность. В некоторых офшорных зонах предусмотрены штрафы за ее отсутствие. Поэтому на основании финансовой отчетности и раскрытия данных о компании можно выделить два типа офшорных зон:

• Не требующие сохранения и предоставления финансовой отчетности. Эти зоны очень редки: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерская отчетность необходима любому бизнесу. Чтобы избежать возможных проверок, документация офшорной компании всегда должна быть в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра:

• С открытым реестром. Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии и Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром. Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и их долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром. Компании пользуются полной анонимностью (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Следует помнить, что чем больше информации о компании готов ее владелец раскрыть, тем более надежным может оказаться бизнес для потенциальных партнеров.

Кроме того, в июле 2018 года Россия учредила две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний. Такие особые административные районы (САР) - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, - можно назвать внутренними офшорами России. Резиденты России могут перенести свой бизнес на острова с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги на иностранные доходы. Обязательным условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и инвестирование в экономику России не менее 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации.

Динамика роли офшоров в экономике России за последние годы вызывает интерес у специалистов. Исследования Лаборатории международного движения капитала МГИМО показывают, что в период с 2009 по 2017 годы офшоры и офшоропроводящие государства играли важную роль как в экспорте прямых зарубежных инвестиций из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций в Россию. Данную тенденцию можно проследить по таблице 2.

Таблица 2 показывает доли офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России в разрезе ежегодных и накопленных инвестиций за период с 2009 по 2017 годы.

Анализ данных показывает, что в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после спада, имевшего место в 2014-2015 годах. В то же время, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стабилизировался и до сих пор основная их часть зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Российские инвесторы продолжают активно использовать офшоры, масштаб их использования возвращается к уровню до спада, который был связан с политическим кризисом и санкциями.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Стоит ли легитимность покупки уже готовой офшорной компании?

Приобретение готовой компании предполагает переоформление ее на имя нового владельца, и это занимает небольшое количество времени, начиная с одного часа и заканчивая несколькими днями. Общая стоимость этой процедуры колеблется от 600 долларов. Используя этот метод, можно обнаружить сложности при выявлении времени, когда вы станете новым владельцем компании, так как политика конфиденциальности в офшорных зонах слишком сильна. Чистота вашей приобретенной компании напрямую зависит от профессионализма посредника, который вас обслуживает. Его репутация - единственный предоставленный гарант.

Покупка уже существующих компаний - практика, распространенная в бизнес-секторе. Многие предприниматели используют этот метод даже тогда, когда требуется создать обычную российскую компанию.

Необходимость регистрации фирмы в офшорной зоне зависит от особенностей вашего бизнеса. Если приоритетными являются государственные контракты и имидж компании как российского производителя товаров и услуг или если ваш бизнес может воспользоваться налоговыми льготами в России (например, при размещении производства в особой экономической зоне), то переезд в офшор не всегда необходим. Тем не менее, необходимо учитывать особенности налогообложения, особенно если вы планируете заключать сделки на территории РФ. Специалисты по международному налогообложению смогут помочь вам применить эффективные налоговые стратегии, но в связи с увеличивающимся интересом к офшорам в последнее время, требуется внимательный подход. Офшорный бизнес - хорошо обоснованное решение, важно только правильно выбрать зону для регистрации компании.

Фото: freepik.com